K zmenám výšky náhrad za pracovnú cestu, tzv. cestovných náhrad, dochádza pravidelne a je dané zákonným mechanizmom viazaným na vývoj indexu cien. O zvýšení rozhoduje Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny.

Zo zverejnených dát poskytnutých Štatistickým úradom SR za február 2023 kumulovaný index položiek spojených s prevádzkou motorových vozidiel dosiahol hodnotu 105,2, čo je oproti základni zvýšenie o 5,2% (viď príslušná dôvodová správa).

Základná náhrada za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách od 1.7.2023:

• pre jednostopové vozidlá a trojkolky z 0,067 €/km na 0,071 €/km
• pre osobné cestné motorové vozidlá z 0,239 €/km na 0,252 €/km

Nezabudnite si prečítať aj bližšie informácie o zmene stravných náhrad od 1.6.2023. Malým subjektom sa možno bude hodiť jednoduchá kalkulačka náhrad.

Zdá sa vám to komplikované? Nie je nič jednoduchšie, ako nechať celú mzdovú agendu na našu účtovnú firmu v Prešove.

Od 1.6.2023 opäť došlo k zmene výšky stravného pri tuzemskej pracovnej ceste. Od tejto sumy sa odvíjaj napríklad maximálny daňový výdavok na stravné u SZČO a minimálna hodnota stravovacej poukážky – gastrolístka. Sme účtovná firma z Prešova a pre našich klientov vykonávame aj správu mzdovej agendy.

Tento rok dochádza už k druhej zmene stravného a suma týchto diét má ďalej vplyv na ďalšie účtovné parametre. Pozrime sa detailne, ktoré to sú.

Jednotlivé sumy stravného pri tuzemských pracovných cestách platné do 1.6.2023 sú zverejnené a dočítať sa ich môžete ja na rôznych ďanových portáloch.

Výška hodnoty gastrolístka pre zamestnanca

Zamestnávateľovi má povinnosť poskytnúť zamestnancovi príspevok na stravovanie vo výške minimálne 55% z ceny jedla a za každé jedlo najviac do výšky 55% stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 – 12 hodín. Jún teda prináša zvýšenie tejto sumy z pôvodných 3,74 € na 4,02 €.

Ak ste zamestnávateľ, ktorý zabezpečuje svojim zamestnancom stravovanie prostredníctvom právnickej (alebo fyzickej osoby) oprávenej sprostredkovať stravovacie služby, je cenou jedla hodnota gastrolístka (Pozor, od roku 2023 musí byť gastrolístok v elektronickej podobe – elektronická stravná karta). Suma stravného lístka teda musí byť miniimálne 75% z výšky stravného pri pracovnej ceste v trvaní od 5 do 12 hodín. Pri sume 7,30€ je tak nová minimálna hodnota stravovacej poukážky 5,48 eura. Ak zamestnancom poskytujete finančný príspevok na stravovanie alebo gastrolístok, minimálna výška príspevku je už 3,02 €, čo je 55% z 5,48€.

Ako je to stravným u SZČO v daňových výdavkoch?

Živnostníci (a iné SZČO), ktorí uplatňujú preukázateľné daňové výdavky môžu do svojich výdavkov zahrnúť aj stravné. Odpadá povinnosť výšku dokladovať, avšak do daňových výdavkov si môžu uznať sumu vo výške 55% z hodnoty stravného pre pracovnú cestu v trvaní 5 až 12 hodín za každý odpracovaný deň.

Zdá sa vám to komplikované? Nie je nič jednoduchšie, ako nechať celú mzdovú agendu na našu účtovnú firmu v Prešove.

Konateľ ako jeden z najdôležitejších orgánov spoločnosti má niekoľko možností, ako vyriešiť svoje odmeňovanie. Každá z nich má iné výhody a samozrejme aj iné účtovné povinnosti.

Základné možnosti odmeňovania konateľa:
▪ Konateľ koná bezodplatne
▪ Konateľ poberá pravidelnú odmenu
▪ Konateľ poberá pravidelnú odmenumenu
▪ Konateľ je zároveň zamestnanec (môže byť v kombinácii s predošlými dvoma)
▪ Kontateľovi sa vypláca podiel na zisku

Pri danej zvolenej forme odmeňovania je dôležitá rozdielna odvodová povinnosť (napríklad pri nepravidelnej forme sa neplatí poistenie v nezamestnanosti, celkové sociálne poistenie je tak nižšie). Aj konateľ poberá pravidelnú alebo nepravidelnú odmenu a zároveň je aj zamestnancom spoločnosti, je taktiež potrebné posudzovať sociálne poistenie pri každom právnom vzťahu samostatne.

Konateľ koná bezodplatne

V prípade malých spoločností, špeciálne pri jednoosobových obchodných spoločnostiach, kde konateľ je aj jediným spoločníkom) často vykonáva svoju funkciu konateľ bez nároku na odmenu, zároveň nie je ani zamestnancom spoločnosti a nemá žiadny iný pravidelný či nepravidelný príjem z tejto spoločnosti. V tomto prípade mu nevzniká odvodová povinnosť voči sociálnej poisťovni, ale voči zdravotnej áno. Tiež iba v prípade, ak nie je zamestnaný inde alebo nie je zároveň aj SZČO (prípadne je zdravotne poistený štátom). Ak si nie ste istý, či je to pre vás vhodná forma alebo ako sa účtuje, staňte sa našim klientom, sme známa a spoľahlivá účtovná firma v Prešove, a my sa postaráme o celú agendu a poradíme vám.

Pravidelný a nepravidelná odmena za výkon funkcie konateľa

Najčastejší prípad odmeňovania, s ktorým sa stretávame, je že konateľ poberá  odmenu za výkon funkcie, a to pravidelnú (mesačnú) alebo nepravidelnú (napr. štvrťročná, polročná, ročná, odmena za dosiahnutie cieľov alebo splnenie výkonnostných ukazovateľov spoločnosti). Je dôležité vedieť, že odvodové povinnosti voči sociálnej poisťovni a zdravotnej poisťovní sa líšia v oboch prípadoch a sú rozdielne aj pre prípad, že konateľ je zároveň zamestnancom spoločnosti. Bežne účtujeme rôzne kombinácie a prípady odmeňovania konateľa a tak vám vieme nie len poradiť najvýhodnejšiu formu, ale spracovať celú mzdovú agendu a zabezpečiť aj komunikáciu s príslušnými inštitúciami.

Podiel na zisku vyplatený konateľovi

O vyplácaní podielov na zisku rozhoduje valné zhromaždenie. Je možné ich vyplatiť konateľovi, ktorý má podiel na základom imaní spoločnosti (vtedy, keď je aj spoločníkom) alebo konateľovi, ktorý tento podiel nemá, ale valné zhromaždenie to schváli.

Ak sú dividendy vyplatené konateľovi, ktorý je zároveň aj spoločníkom, má nárok na vyplatenie podielu na zisku v pomere, ktorý zodpovedá jeho splatenému vkladu. Tento príjem podlieha daňovo-odvodovému zaťaženiu, ktorý sa líši podľa toho, či ide zisk do roku 2016 alebo od roku 2017. V opačnom prípade  (konateľ nie je zároveň spoločníkom) sa jedná o príjem zo závislej činnosti s príslušnou povinnosťou zaplatiť sociálne a zdravotné odvody. Zdá sa vám to komplikované? Nie je nič jednoduchšie, ako nechať celú účtovnú agendu na našu účtovnú firmu v Prešove.

Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny pravidelne zverejňuje a aktualizuje zoznam zamestnaní s nedostatkom pracovnej sily za kalendárny štvrťrok. Ide o pracovné miesta, o ktoré nie je dlhodobo záujem z radov domácich občanov a štát by chcel aktívne prispieť k ich obsadeniu. Ide najmä o pozície v oblasti zdravotníctva, IT či kamiónovej dopravy.

Zrýchlené administratívne konanie

Od začiatku roka je pre tieto profesie zamestnávanie cudzincov jednoduchšie. Zamestnávatelia môžu využiť zrýchlené administratívne konanie pri zamestnávaní štátnych príslušníkov tretích krajín. Ešte minulý rok bolo podmienkou tohto konania, že je miesto výkonu situované v okrese s  nižšou ako 5% mierou nezamestnanosti. Od nového roka túto podmienku úrad práce zrušil, nakoľko tieto pozície je problematické obsadiť prakticky vo všetkých okresoch. Podmienou ostáva, že týmto postupom zamestnávateľ obsadí cudzincami najviac 30% týchto pozícií.

Pri obnovení pobytu sa nerobí test trhu práce

Ak si cudzinec bude potrebovať obnoviť pobyt za účelom vykonávania tej istej práce, nemusí sa už vykonávať test trhu práce. Ako zamestnávateľ teda nemusíte 20 dní vopred nahlasovať pracovné miesto 20 dní vopred a počas rozhodovania o žiadosti nemusí prerušiť svoju prácu.

Pre našich klientov je výhoda v plynulosti zamestnávania cudzincov a pre nás je benefitom zjednodušenie agendy s tým suvisiacej. Aby sa klient mohol venovať priamo svojmu podnikaniu a manažmentu ľudských zdrojov, my kompletne preberieme mzdovú agendu a administratívu.

Novela zákona o dani z príjmov, účinná od tohto roku, síce znižuje mieru byrokracie a spresňuje vybrané pojmy, no prichádza so zásadnou zmenou – sčítavanie podielov blízkych osôb. Ako sa táto zmena dotkne vášho podnikania?

Od 13.2.2023 sa rozšírila povinnosť používať systém EMCS (Excise Movement and Control System, celoeurópsky elektronický systém na monitorovanie pohybu tovarov podliehajúcich spotrebným daniam medzi členskými krajinami EÚ v režime pozastavenia dane) aj na prepravu tovarov podliehajúcich spotrebným daniam v daňovom voľnom obehu (zdanené spotrebnou daňou).

Pre našich klientov, v rámci poskytovanie účtovných služieb v Prešove i Košiciach, vyriešime všetko potrebné, zabezpečíme kompletnú administratívu aj potrebnú komunikáciu s úradmi.

Obchodujete s partnermi v členských štátoch EÚ? Nové pravidlá vám môžu priniesť užitočné zjednodušenia. Harmonizujú sa aj pravidlá pri reťazových transakciách, ale čo to znamená práve pre vás? Prečo už CMR nestačí pre uplatnenie oslobodenia od dane pri dodaní tovaru do iného členského štátu? To všetko my dnes už vieme.

Úprava režimu CALL – OFF STOCK

Režim Call-off stock je od 1.1.2020 povinný pre všetky členské štáty EU. Ak bude dodržaných všetkých 5 pravidiel call-off stock, vynechajú sa mnohé administratívne povinnosti súvisiace s premiestnením tovaru do iného členského štátu, napríklad povinnosť registrácie v štáte určenia.

V čase premiestnenia tovaru, ako aj v čase dodania tovaru nastávajú rôzne záznamové povinnosti. Pre splnenie podmienky nezdanenia premiestnenia tovaru do IČŠ je zákonom stanovená striktná lehota, počas ktorej sa musí uskutočniť prevod práva nakladať s prepraveným tovarom na osobu, ktorá bola zmluvne dohodnutá pre uplatnenie call-off stock, prípadne nahradenú osobu.

Ako splniť podmienky a naplno využiť nové možnosti v podnikaní? Na čo nezabudnúť v zmluvách? Vieme ako na to, stačí nám zveriť účtovníctvo a využiť naše pravidelné vzdelávanie a vždy aktuálne informácie o legislatívnych zmenách.

Reťazové obchody v roku 2020

Reťazovými transakciami sú obchody, pri ktorých je ten istý tovar predmetom viacerých, po sebe idúcich dodaní, pričom odoslanie tovaru sa uskutočňuje z jedného členského štátu do iného členského štátu, od prvého článku (dodávateľa) reťazca až po ten posledný – konečného odberateľa. Zmeny v novele zákona o DPH sa týkajú najmä priradenia prepravy pri reťazových obchodoch.

Už dnes vám vieme poradiť, ako si správne priradiť dopravu, určiť ktorá je “pohyblivá” a ktorá nepohyblivá dodávka. Pokojne využite naše znalosti ako naši klienti.

Preukazovanie oslobodenia od DPH alebo prečo CMR už nestačí?

Aby si platiteľ mohol uplatniť oslobodenie od dane z pridanej hodnoty (§43 ods. 5 ZDPH), je povinný sa preukázať niekoľkými dokladmi:

• kópiou faktúry
• iným dokladom (zmluvou, dodacím listom a pod.)
• dokladom preukazujúcim prepravu (napríklad CMR, CIM, lodný konosament a iné)

Dôkazy preukazujúce dodanie tovaru do IČŠ s oslobodením sa líšia v závislosti od toho, kto prepravu zabezpečuje. Prepravu môže zabezpečovať poštový podnik, dodávateľ alebo odberateľ inou formou ako poštovým podnikom, prípadne dodávateľ alebo odberateľ „vlastnou dopravou“. Každá z týchto možnosti má presne predpísané doklady na jej preukázanie.

Od 1.1. 2020 pribudli do zákona o DPH ďalšie povinnosti, ktorých nedodržanie je dôvodom na neuznanie oslobodenia od dane z pridanej hodnoty pri dodaniach do IČŠ, ako aj pri trojstrannom obchode.

Aké kombinácie dokumentov sú prípustné a čo musia obsahovať, aby správca dane oslobodenie uznal už ovládame a navyše vám ich pomôžeme správne pripraviť a odovzdať tak, aby ste sa vyhli pokute, či oveľa nákladnejšiemu, dodatočnému dodaneniu.

Zveriť účtovné náležitosti v týchto oblastiach vám prinesie nesporné výhody od zbavenia sa náročnej administratívy, až po následky z nesprávne pripravených a odovzdaných dokumentov pre uplatnenie oslobodenia od dane. Spätné dodanenie na celý objem prepravovaného tovaru môže dramaticky zmeniť váš hospodársky výsledok z tejto transakcie a byť časovanou bombou pre vaše podnikanie. Spoľahnite sa na nás.

Ste vo fáze, kedy riešite dilemu, či si na svoje účtovníctvo najmete externého účtovníka alebo dokonca vlastnú pracovnú silu? Cítite, že na účtovníctvo už nestačíte časovo vy ani nikto z vašich doterajších zamestnancov? Je vaše účtovníctvo zo dňa na deň náročnejšie kvôli rastu vášho podnikania?

Pozrime sa na niekoľko úvah a tipov, ktoré úspešnému podnikateľovi pomôžu pri rozhodovaní. Trendom je jednoznačne pokles vlastných účtovníkov a nárast outsourcingu, teda využívania služieb externých účtovných firiem. Kedy sa to však oplatí práve vám?

Náklady vs. flexibilita

V prípade častého riešenia veľkého množstva mzdových záležitostí, pri ktorých treba rýchlo reagovať, je dobré mať vždy účtovníka „na dosah“. Ide však o komfort, ktorý je niekoľkonásobne drahší ako mať účtovníctvo a mzdy vedené externe. Účtovné firmy v dnešnej dobe dokážu reagovať na situácie tiež pomerne rýchlo, no samozrejme nie z hodiny na hodinu.

Software, školenia, skúsenosti

Ak ste sa rozhodli pre vlastného účtovníka, musíte mu zakúpiť licenciu na účtovný software a zabezpečiť jeho pravidelné vzdelávanie. Aby bol na dostatočnej odbornej úrovni, musí sa neustále oboznamovať s aktuálnymi zmenami legislatívy na školeniach. Možnou nevýhodou vlastného účtovníka je fakt, že neprichádza do kontaktu s inými účtovnými prípadmi alebo firmami, čím prichádza o cenné skúsenosti.

Koľko máte zamestnancov a koľkých zaujíma výplata toho druhého?

V prípade, že máte viac zamestnancov, isto uvítate jednu z výhod externého účtovníka, minimálne pre oblasť spracovania miezd. Výhodou takého outsourcingu je totiž aj to, že ním dokážete zamedziť úniku informácií o výške mzdy medzi jednotlivými zamestnancami. Navyše, personálna oblasť je veľkou administratívnou záťažou a mzdové účtovníctvo si vyžaduje špeciálnu odbornosť.

Výhody externej účtovnej firmy vo vašich službách

Zhrňme si základné výhody spolupráce s externou účtovnou spoločnosťou v porovnaní so zamestnávaním interného účtovníka:

• náklady na účtovný software a školenia neplatíte
• neplatíte pravidelnú mesačnú mzdu, ale sumu podľa počtu dokladov a úkonov
• externý účtovník má nadhľad a odstup, jeho rady sú realistickejšie a objektívnejšie
• účtovná firma je väčšinou poistená proti riziku nesprávneho vedenia účtovníctva
• externý účtovník sa orientuje v mzdovej agende jednoduchšie a odbornejšie
• vaše účtovníctvo nie je závisle na jednom človeku a jeho chorobe či dovolenke

Na záver len dodávame, že ak chcete spraviť skutočné dobré rozhodnutie, určite vezmite v úvahu skúsenosť a referencie externej spoločnosti, aby dokázala naplniť vaše očakávania a stať sa dlhodobým partnerom vášho podnikania.

Aby ste sa mohli minimalizovať riziko nákladných pokút, musíte poznať nie len povinné náležitosti faktúry, ale aj najčastejšie chyby fakturácie s DPH, ktorým je potrebné sa vyhnúť, no najmä to, ako vzniknuté chyby opraviť, keď už sa udejú v procese uplatňovania odpočtu dane z pridanej hodnoty.

Kto je povinný vystaviť faktúru?

Faktúra síce nemá presne predpísanú formu, ale samozrejme sa musí riadiť podľa platných zákonov a obsahovať všetko, čo predpisujú. Hovoríme o zákonoch č. 431/2002 (z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov), 222/2004 (z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov) a 513/1991 (obchodný zákonník v znení neskorších predpisov).

Vedeli ste, že pojem faktúra pozná len zákon o DPH? V obchodnom zákonníku je uvedený pojem “obchodný dokument” a zákon o účtovníctve používa označenie “účtovný doklad”. Touto faktúrou je, podľa zákona o DPH každý doklad alebo aj oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a je vyhotovené so všetkými náležitosťami v listinnej alebo elektronickej forme.

Už len pripomíname, pretože to nie je predmetom tohto článku, že existujú prípady, kedy podľa zákona vystavuje faktúru aj neplatiteľ DPH (napríklad pri dodaní nového dopravného prostriedku, či poskytnutí služby zahraničnej zdaniteľnej osobe s miestom dodania v inom členskom štáte – o tom budeme písať detailnejšie na inom mieste)

Do kedy musíte vystaviť faktúru?

Lehota na vyhotovenie faktúry je 15 dní od:

• dátumu dodania tovaru /služby
• dňa prijatia platby pred dodaním tovaru alebo služby alebo do konca kalendárneho miesiaca
• konca kal. mesiaca v ktorom bol dodaný tovar oslobodený od DPH
• dodania služby alebo prijatia platby pred dodaním tejto služby s miestom dodania v IČŠ

Ako nespraviť chybu pri vystavovaní faktúry?

Za správne a včasne vystavenú faktúru zodpovedá dodávateľ tovaru alebo služby a to aj ak faktúra bola vyhotovená inou treťou osobou prípadne odberateľom. Správne vyhotovená faktúra spĺňa všetky obsahové náležitosti podľa § 74 zákona o DPH a je vystavená v lehote podľa § 73 zákona o DPH. Nedodržaním zákonom stanovených pravidiel dochádza k porušeniu povinnosti nepeňažnej povahy, za čo môže správca dane uložiť pokutu vo výške od 60,- € až do 3000,- € aj opakovane ak nedošlo k náprave.

Nechýbajú vám na faktúre povinné slovné informácie?

Okrem základných náležitostí faktúry nesmú chýbať ani povinné slovné informácie Ide o slovné spojenia „vyhotovenie faktúry odberateľom“, „prenesenie daňovej povinnosti“, či „úprava zdaňovania prirážky – použitý tovar, cestovné kancelárie umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti, „trojstranný obchod“, „dodanie tovaru do IČŠ“, „dodanie služby do IČŠ“ a pod. Ktoré za akých okolností použiť? Mal by to váš účtovník vedieť alebo absolvovať kvalitné školenie, aby vaša faktúra spĺňala všetky náležitosti dané zákonom.

Čo ak som vystavil faktúru nesprávne?

Nesprávne vystavená faktúra je podľa najvyššieho súdu SR dôvodom neuznania odpočtu DPH. A práve daňovník je zaťažený dôkazným bremenom. Z predošlých riadkov je zrejmé, že mnoho podnikateľských subjektov sa dostane do situácie, keď vystavia faktúru nesprávne a je potrebné ju neskôr (čas je tu tak isto veľmi dôležitý) opraviť. Je niekoľko spôsobov, ako to spraviť. Profesionálny účtovník so skúsenosťami najmä presne rozlišuje, ktorý spôsob je vhodný v konkrétnom prípade.

Môžete stornovať pôvodnú faktúru a vystaviť novú faktúru, alebo poslať oznámenie o zmene nesprávnych údajov/doplnení chýbajúcich údajov. Ako sa to prejaví v daňovom priznaní k DPH a kontrolnom výkaze? Vznikne povinnosť podať dodatočné daňové priznanie k DPH a dodatočný kontrolný výkaz? Každý z týchto spôsobov má však presné pravidlá, kedy je možné ho použiť a akým spôsobom to urobiť. Poznáte tieto pravidlá vy alebo váš účtovník? Ste pripravení včas a správne reagovať?

Nie je to zložité?

Vystavovanie faktúr podľa zákona o DPH nie je zložité presne do momentu, kým sa vaša osobná účtovná situácia nedá jednoznačne zaradiť pod konkrétne znenie paragrafov zákona, či štandardné prípady, alebo kým nedôjde ku chybe pri odpočte DPH a nie je potrebné riešiť vzniknuté následky, ktorými môžu byť aj nemalé pokuty.

Dá sa tomu predísť jednoducho, zverte túto agendu nám, máme skúsenosti s účtovaním množstva subjektov, ktoré využijeme vo váš prospech, pravidelne sa kvalitne vzdelávame a vieme reagovať aj na nové, nepredvídané situácie. A hlavne, ušetríme vám čas a starosti. Zbavte sa rizika, napíšte nám.